Publicado no DOE - GO em 11 mai 2000
Altera o Decreto nº 4.852, de 29 de dezembro de 1997, Regulamento do Código Tributário do Estado de Goiás.
O Governador do Estado de Goiás, no uso de suas atribuições constitucionais, com fundamento no art. 37, inciso IV, da Constituição do Estado de Goiás, no art. 4º das Disposições Finais e Transitórias da Lei nº 11.651, de 26 de dezembro de 1991, e no art. 7º da Lei nº 13.270, de 29 de maio de 1998, e tendo em vista o que consta do Processo nº 18324495,
Decreta:
Art. 1º Os dispositivos adiante enumerados do Anexo VIII do Decreto nº 4.852, de 29 de dezembro de 1997, Regulamento do Código Tributário do Estado de Goiás - RCTE, passa a viger com as seguintes alterações:
"ANEXO VIII DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS (ART. 43, II)
Art. 32. ....................................................................
§ 6º..........................................................................
I -.............................................................................
d) à indústria empacotadora de açúcar;
TÍTULO VI ................................................................................
CAPÍTULO II DAS DISPOSIÇÕES ESPECÍFICAS DO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Seção IV Da Operação com Contribuinte Enquadrado no Regime Tributário Diferenciado Aplicável à Microempresa e à Empresa de Pequeno Porte
Art. 74. O contribuinte enquadrado no regime tributário diferenciado aplicável à microempresa e à empresa de pequeno porte, que adquirir mercadoria cujo imposto já tenha sido retido, pode adotar, cumulativamente, os seguintes procedimentos, quando da entrada da mercadoria em seu estabelecimento.
I - creditar-se do valor do ICMS normal relativo à operação anterior;
II - debitar-se do valor correspondente à futura saída da mercadoria de seu estabelecimento, que deve equivaler à soma do valor do ICMS normal relativo à operação anterior com o valor do ICMS relativo;
III - utilizar-se do valor do ICMS retido, para subtraí-lo do imposto a pagar.
§ 1º Se a aquisição prevista neste artigo for realizada de contribuinte substituído, o ICMS normal e o ICMS retido devem ser determinados com a utilização da alíquota interna aplicável à mercadoria e o Índice de Valor Agregado (IVA) correspondente, ambos expressos em valores percentuais divididos por 100 (cem), mediante a aplicação das seguintes fórmulas:
I - ICMS normal = alíquota x valor da nota fiscal
1 + alíquota x IVA
II - ICMS retido = ICMS normal x IVA.
§ 2º Caso não haja imposto a pagar ou ICMS retido seja maior do que o imposto a pagar, o contribuinte deve adotar, na ordem indicada, um dos seguintes procedimentos quanto ao saldo remanescente.
I - utilizá-lo em período subseqüente, na subtração do imposto a pagar;
II - transferi-lo, mediante a emissão de nota fIscal em nome do estabelecimento destinatário do crédito:
a) a seu fornecedor de mercadoria;
b) a outro contribuinte com o qual mantenha relação comercial ou prestacional, exceto se tratar de destinatário fornecedor de energia elétrica ou prestador de serviço de comunicação;
II - solicitar a sua restituição.
§ 3º Quando na nota fiscal de aquisição estiver discriminado mercadoria não sujeita ao regime de substituição tributária juntamente com mercadoria sujeita a esse regime, deve ser identificado no próprio documento, pelo destinatário, o valor do ICMS normal relativo à mercadoria sujeita à substituição tributária.
§ 4º A nota fiscal emitida pela transferência de crédito deve:
I - conter:
a) o valor do crédito do imposto a ser transferido;
b) a expressão: Transferência de Crédito, no campo natureza da operação;
c) o visto, tanto na via do destinatário quanto na do emitente, aposto por servidor da delegacia fiscal em cuja circunscrição localizar-se o emitente, para o que deve ser apresentado o livro Registro de Apuração do ICMS, comprovando o valor do saldo remanescente;
II - ser registrada, após a obtenção do visto, sem menção de valor no livro Registro de Saídas, com a expressão: Emitida para Efeito de Transferência de Crédito nos Termos do art. 74 do Anexo VIII do RCTE, no campo Observações.
Art. 75. Os documentos fiscais relativos à mercadoria sujeita à substituição tributária devem ser regularmente registrados, sem débitos e sem crédito, adotando-se, ainda, os seguintes procedimentos:
I - na coluna Observações do livro Registro de Entradas, devem ser abertas duas subcolunas para registro dos valores do ICMS normal e retido, sob os títulos ICMS Normal e ICMS Retido, respectivamente;
II - na coluna Observações do livro Registro de Saídas, deve ser registrado o valor do ICMS a ser debitado sob o título ICMS a Ser Debitado;
III - no campo "outros créditos" do livro Registro de Apuração do ICMS, registrar o valor total do ICMS normal mencionado no inciso I deste parágrafo com a expressão: Crédito do ICMS substituição Tributária - art. 74, Anexo VIII, RCTE;
IV - no campo "outros débitos" do livro Registro de Apuração do ICMS, registrar o valor total do ICMS a ser debitado no inciso II deste parágrafo, com a expressão: Débito de ICMS Relativo a Aquisição de Mercadoria sujeita a Substituição Tributária - art. 74, Anexo VIII, RCTE;
V - no espaço destinado a Observações do livro Registro de Apuração do ICMS, registrar o valor do ICMS retido mencionado inciso I deste parágrafo, bem como o seu saldo remanescente, se for o caso.
Art. 76. O disposto nesta seção não exime o contribuinte de efetuar a apuração e a retenção do imposto devido por substituição tributária, quando estiver investido na condição de substituto tributário.
Art. 2º Ficam remunerados os arts. 74 a 79 do Anexo VIII do Decreto nº 4.852/97, RCTE, para 77 a 82, respectivamente.
Art. 3º Os eventuais ajustes a serem realizados em função da alteração feita por este Decreto devem ser efetuados até a apuração do ICMS relativa ao mês de junho de 2000.
Art. 4º Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação, retroagindo os seus efeitos a partir de 1º de março de 2000.
Palácio do Governo do Estado de Goiás, em Goiânia, 9 de maio de 2000, 112º da República.
MARCONI FERREIRA PERILLO JÚNIOR
FLORIANO GOMES DA SILVA FILHO
JALLES FONTOURA DE SIQUEIRA