Os Estados do Rio Grande do Sul e de São Paulo, neste ato representados pelos seus respectivos Secretários de Fazenda,
Considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Código Tributário Nacional ( Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 ), e no art. 9º da Lei Complementar nº 87/1996, de 13 de setembro de 1996 , e o disposto nos Convênios ICMS nºs 81/1993, de 10 de setembro de 1993 , e 70/1997, de 25 de julho de 1997 , resolvem celebrar o seguinte
PROTOCOLO
1 - Cláusula primeira. A Cláusula terceira do Protocolo ICMS nº 96/2009 passa a vigorar com a seguinte redação:
" Cláusula terceira A base de cálculo do imposto, para os fins de substituição tributária, será o valor correspondente ao preço final ao consumidor constante na legislação do Estado de destino da mercadoria.
§ 1º Inexistindo o preço de que trata o caput ou na hipótese de o valor da operação própria do substituto ser igual ou superior ao preço final ao consumidor, a base de cálculo corresponderá ao montante formado pelo preço praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, adicionado da parcela resultante da aplicação, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada calculado segundo a fórmula:
"MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter)/(1- ALQ intra) ] -1", onde:
I - "MVA ST original" é a margem de valor agregado prevista na legislação do Estado do destinatário para suas operações internas com produto mencionado no Anexo Único deste protocolo;
II - "ALQ inter" é o coeficiente correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;
III - "ALQ intra" é o coeficiente correspondente à alíquota interna ou ao percentual de carga tributária efetiva, quando este for inferior à alíquota interna, praticada pelo contribuinte substituto da unidade federada de destino, nas operações com as mesmas mercadorias listadas no Anexo Único.
§ 2º Na hipótese de a "ALQ intra" ser inferior à "ALQ inter", deverá ser aplicada a "MVA - ST original", sem o ajuste previsto no § 1º.
§ 3º Na impossibilidade de inclusão do valor do frete, seguro ou outro encargo na composição da base de cálculo, o recolhimento do imposto correspondente será efetuado pelo estabelecimento destinatário, acrescido do percentual de margem de valor agregado ajustada ("MVA Ajustada").
§ 4º Nos itens do ANEXO ÚNICO em que o preço final está fixado "por litro, os valores a serem utilizados serão proporcionais à quantidade do produto.
2 - Cláusula segunda. O Anexo Único do Protocolo ICMS nº 96/2009 passa a vigorar com a seguinte redação:
" ANEXO ÚNICO
I - APERITIVOS, AMARGOS, BITTER E SIMILARES
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| | Fernet Branca (argentino) | |
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| | Underberg (alemão) -caixa com 3 garrafas de 20 mL | |
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| | Underberg (alemão) -caixa com 12 garrafas de 20 mL | |
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| | Outras marcas de aperitivos, amargos, bitter e similares | |
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II - BATIDA E SIMILARES
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| | Outras marcas de batidas e similares | |
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III - BEBIDA ICE
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| | | lata / vidro de 181 a 375 mL | |
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| | | pet / vidro de 181 a 375 mL | |
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| | Outras marcas de bebida ice | |
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IV - CACHAÇA
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| | Velho Barreiro Gold Série 130 anos | |
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| | Outras marcas de cachaças amarelas | |
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| | Outras marcas de cachaças populares | |
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| | Chico Mineiro Envelhecida | |
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| | Da Tulha Jequitibá / Prata | |
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| | | terracota de 671 a 1000 mL | |
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| | Nega Fulô 1827 Jequitibá / Ipê | |
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| | Nega Fulô 1827 Pau Brasil | |
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| | Outras marcas de cachaça premium | |
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V - CATUABA
VI - CONHAQUE, BRANDY E SIMILARES
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| | Fernando de Castilha Gran Reserva | |
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| | Outras marcas de conhaque, brandy e similares nacional | |
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VII - COOLER
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| | Draft Wine (chope de vinho) | |
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VIII - GIN
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| | Outras marcas de gin nacional | |
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IX - JURUBEBA E SIMILARES
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| | Outras marcas de jurubeba e similares | |
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X - LICORES E SIMILARES
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| | Illyquore - licor de café | |
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| | Mozart - licor de chocolate | |
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| | Licor de Jaboticaba Vilardi | |
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| | Outras marcas de licores nacionais e similares | |
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XI - PISCO
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| | Outras marcas de pisco similares | |
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XII - RUN
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| | Havana Club Cubano 3 Anos | |
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| | Havana Club Cubano Añejo 7 Anos | |
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| | Havana Club Cubano Añejo Blanco | |
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| | Havana Club Cubano Añejo Reserva Ouro | |
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| | Bacardi - Superior / Gold | |
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| | Cordel - Branca, Ouro, Prata | |
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| | Montilla - Branca, Cristal, Ouro, Prata | |
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| | Outras marcas de rum nacional | |
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XIII - SAQUE
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| | Gekkeikan Genzo Black & Gold | |
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| | Outras marcas de saquê importado | |
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| | Azuma Kirin para Cozinha (Ryorishu) | |
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| | Outras marcas de saquê nacional | |
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XIV - STEINHAEGER
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| | Outras marcas de steinhaeger naciona | |
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XV - TEQUILA
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| | José Cuervo Especial (dourada) | |
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| | José Cuervo Reserva Família - Anejo (Dourada) | |
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| | José Cuervo Reserva Família - Platino (Branca) | |
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| | José Cuervo Silver (Branca) | |
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| | Sauza Tres Generaciones Reposado | |
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| | Outras marcas de tequila premium | |
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| | Outras marcas de tequila super premium | |
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XVI - UÍSQUE
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| | Famous The Black Grouse 8 anos | |
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| | Outras marcas de uísque importado até 8 anos | |
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| | Johnnie Walker BLACK LABEL | |
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| | Johnnie Walker BLACK LABEL | |
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| | Outras marcas de uísque importado acima de 08 anos até 12 anos | |
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| | Jack Daniels Gentleman Jack | |
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| | Jack Daniels Single Barrel | |
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| | Johnnie Walker GREEN LABEL | |
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| | Johnnie Walker SWING 15 Anos | |
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| | Whyte and Mackay The Thirteen | |
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| | Outras marcas de uísque importado acima de 12 anos até 15 anos | |
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| | Johnnie Walker GOLD LABEL | |
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| | Whyte and Mackay Old Luxury | |
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| | Outras marcas de uísque importado acima de 15 anos até 18 anos | |
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| | Johnnie Walker BLUE LABEL | |
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| | Johnnie Walker BLUE LABEL | |
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| | Outras marcas de uísque importado acima de 18 anos até 21 anos | |
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| | Whyte and Mackay Supreme 22 | |
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| | Outras marcas de uísque importados e engarrafados no Brasil | |
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| | Outras marcas de uísque nacional | |
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XVII - VERMUTE E SIMILARES
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| | Carpano Punt et Mês (argentino) | |
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| | Outras marcas de vermute e similares nacional | |
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XVIII - VODKA
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| | Absolut - Aromatizada / Saborizada | |
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| | Finlandia - Aromatizada / Saborizada | |
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| | Wyborowa - Aromatizada / Saborizada | |
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| | Wyborowa Exquisite / Single Estate | |
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| | Outras marcas de vodka importada premium | |
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| | Outras marcas de vodka importada super premium | |
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| | Outras marcas de vodka nacional popular | |
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| | Outras marcas de vodka nacional premium | |
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XIX - DERIVADOS DE VODKA
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| | Smirnoff Caipiroska (todas) | |
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| | Outras marcas de derivados de vodka | |
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XX - ARAK
XXI - AGUARDENTE VÍNICA/GRAPPA
XXII - SIDRA E SIMILARES
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| | Sidra Cereser Tradicional | |
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| | Sidra Cereser Tradicional | |
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| | Outras marcas de sidra nacional | |
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XXIII - SANGRIAS E COQUETÉIS
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| | Outras marcas de sidra nacional | |
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XXIV - VINHOS
| | vinhos, cavas, champagnes, espumantes, filtrados doces, proseccos, sangria e sidras, importados | |
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| | Produtos nacionais classificadas na posição 2204.10 da NCM/SH | |
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| | vinhos, cavas, champagnes, espumantes, filtrados doces, proseccos, sangria e sidras, nacionais, exceto produtos nacionais classificados na posição 2204.10 da NCM/SH | |
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3 - Cláusula terceira. Este protocolo entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União.
Rio Grande do Sul - Odir Alberto Pinheiro Tonollier, São Paulo - Andrea Sandro Calabi.